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關于個人獨資企業與合伙企業

内蒙古时时彩开奖现场报码 www.igthos.com.cn 發布日期:2017-06-27 11:06:15  點擊量:867   信息來源:原創

一、 有限責任與無限責任的概念

 

法人

非法人

名稱預先核準書分類

公司制、非公司制

個人獨資、合伙企業

責任承擔

以注冊資金為限承擔有限責任

全體(或部分)投資人承擔無限責任

 

二、 個人獨資企業與合伙企業的優勢

優勢:
(1)、無注冊資金 
(2)、無企業所得稅,個人所得稅可帶征,因此綜合稅負低 
(3)、手續便捷、快速 
(4)、2007年后立法完善,國內注冊數量增加較快,社會認可度越來越高 
劣勢:
(1)、法律意義上的無限責任 [注:有限合伙企業可部分規避] 
(2)、不適合對注冊資金有要求的資質審批 
(3)、投資人的緊密程度不如有限公司 
(4)、立法相對較晚,少部分“甲方”不愿意與其進行商業合作 

三、 哪些企業適合注冊個人獨資企業與合伙企業

下列情況建議采用個人獨資企業或者與合伙企業方案 
(1)、營業額高,股東結構簡單 
(2)、利潤高,企業所得稅、個人所得稅高,稅收敏感

(3)、無需資質審批

 

四、 個人獨資企業與合伙企業稅務財務問題

1, 流轉稅(營業稅和增值稅)及附加稅

與有限公司一樣

2, 企業所得稅

            無

3, 個人所得稅

      查帳征收:扣除成本后按照個體工商戶5級累進制征收

      帶征:根據營業額帶征

    稅務局會提供個人所得稅稅單

4, 財務報表、帳本帳冊、憑證管理

1)、與有限公司一樣

2)、必須有完善的資產負債表和損益表

3)、必須有完善的憑證管理

4)、如果個人所得稅帶征【6折扣稅】,僅僅是稅收按照帶征執行,但不影響財務報表

5,帳戶資金處理

   如果帶征個人所得稅,則該企業所有稅收全部交納,帳戶資金屬于完全的稅后利潤。因此,稅后純利潤可以直接打到投資人個人帳戶,并不用再交稅。(部分銀行需要提供稅單)

 

五、 關于合伙企業

1, 合伙企業名稱

例:上海XX建筑設計事務所(普通合伙)

上海XX貿易商行(有限合伙)

上海XX會計師事務所(特殊普通合伙)

上海XX投資中心 

上海XX軟件科技事務所

上海XX信息技術事務所(有限合伙&普通合伙)

  注意:公章、財務專用章、合同專用章、銀行帳號必須與營業執照全稱一致

2, 普通合伙

      所有投資人承擔無限責任

3, 有限合伙

      部分有限,部分無限,但至少一人承擔無限責任

4, 特殊的普通合伙

1)、以專業知識和專門技能為客戶提供有償服務的專業服務機構,可以設立為特殊的普通合伙企業

2)、特殊的普通合伙企業應當建立執業風險基金、辦理職業保險

3)、執業風險基金用于償付合伙人執業活動造成的債務。執業風險基金應當單獨立戶管理。具體管理辦法由國務院規定。

4)、特殊普通合伙需要審批。

5)、會計師事務所:2個注冊會計師可以成立合伙企業形式的會計師事務所,5個注冊會計師可以成立有限公司形式的會計師事務所。

5, 執行事務合伙人

1)、寫在營業執照上(相當于“法人代表”)

2)、必須由無限合伙人擔任

 

六、 我們的實際操作

1、 注冊地具體操作

 

稅務

行業

備注

市區

一般要求查帳

 

 

崇明

浦東臨港

可直接帶征(個人所得稅-股東分紅部分&未分配利潤)

營業額高的服務業

 

金山

可直接帶征

貿易類

 

奉賢

 

營業額高的貿易類

(暫不做,需要與奉賢協調)

寶山

 

 

 

 

2、 需要向客戶的告知:

1)、法律意義上的無限責任

2)、一般不能申請資質

3)、市區可能不允許帶征

3、 房產經紀事務所

2個房產經紀人證書  (5個可以注冊有限公司)

4、 返稅

1)、流轉稅(營業稅與增值稅)與有限公司一樣

2)、個人所得稅不返還

3)、企業所得稅為0,不返還

5、轉讓

   (1)、原則上與有限公司一樣

   (2)、實際操作中,個人獨資企業不能轉為合伙企業,個人獨資企業與合伙企業也不能轉為有限公司。

6、投資人與對外投資

自然人、有限公司、個人獨資企業、合伙企業都可以成為投資人。

個人獨資企業與合伙企業也可以作為股東對外投資。

7、可經營范圍名稱

   工作室,服務中心,投資中心,會展服務中心,

 

七、 VC/PE組織(基金)模式下的有限合伙

1、LPGP

LPGP是私募基金組織形式里的有限合伙里面的兩種當事人形態。

由發起人擔任一般合伙人(GP: general partner

投資人擔任有限合伙人(LP: limited partner)。

對于有限合伙企業中GPLP的權責關系,我國修訂后的《合伙企業法》有明確規定:有限合伙企業由GPLP組成,GP對合伙企業債務承擔無限連帶責任,LP以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔責任。有限合伙企業由GP執行合伙事務;LP不執行合伙事務,不得對外代表有限合伙企業。

   2、個人所得稅

  該種企業以投資為目的,因此主要是所投資企業的分紅收入。

1GP按“個體工商戶的生產經營所得應稅項目,適用5%-35%的五級超額累進稅率

2LP按“利息、股息、紅利所得應稅項目,依20%稅率計算繳納個人所得稅

 

八、 注意事項

1、 本材料僅限內部使用,不得外傳

2、 營業額高(現在50萬稅收以上)的企業注銷需要稅務核查,退稅部分作為營業外收入,需要補交個人所得稅。

3、 個人獨資企業與一人有限公司的區別

1)、本質區別無限責任與有限責任

2)、自然人只能注冊一個一人有限公司,但個人獨資企業沒有限制

 

 

九、 相關法規

1,《個人獨資企業法》

2,《合伙企業法》  (200761日起執行)

3,關于轉發《財政部 國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》的通知   

滬地稅個[2008]6號

4,《關于確定本市個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅帶征率和應稅所得率的通知

滬稅所二[2001]3號

5、關于明確本市個人獨資企業和合伙企業投資者經營部分行業(項目)個人所得稅帶征率的通知

滬稅所二[2001]30

   6、《上海市金融服務辦公室、上海市工商行政管理局、上海市國家稅務局、上海市地方稅務局關于本市股權投資企業工商登記等事項的通知》
 滬金融辦通[2008]3號

 

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